# 香港传承相关的法规与数据：遗产税废除、税制、信托法改革、家办政策、长寿与人口、保险业统计 > 把与家族财富传承有关的香港法规与官方数据放在一页：2006 年遗产税废除与过渡安排、不征收资本增值税与股息税的税制、2013 年信托法改革的核心条文、2023 年家族办公室政策宣言与税务宽减、2024 年新资本投资者入境计划、预期寿命与人口老化数据、保险业长期业务统计，每项注明生效日期与来源。 - URL: https://oldmoney.hk/hk-rules-and-data/ - Author: 传世家业编辑部 (https://oldmoney.hk/about/) - Reviewed by: Enduring Estates Editorial Editorial Board - Published: 2026-11-04 - Updated: 2026-11-04 - Language: zh ## 要点速览 - 遗产税：《2005 年收入（取消遗产税）条例》自 2006-02-11 起生效；此日或之后去世者的遗产不征遗产税，2005-07-15 至 2006-02-10 去世的过渡遗产只收 HK$100 名义税款；更早去世者仍按旧条例计税。 - 税制：香港不征收资本增值税、股息税、赠与税或遗产税；利得税按地域来源原则征收，法团两级税率 8.25%/16.5%；2023 年起的外地收入豁免征税机制改变了部分境外被动收入的处理。 - 信托法：《2013 年信托法律（修订）条例》自 2013-12-01 起生效，引入受托人法定谨慎责任（第 3A 条）、财产授予人保留投资权力（第 41X 条）、对抗外地强制继承规则（第 41Y 条），并废除对新设信托的反永续规则。 - 家办：2023-03-24 政策宣言八项措施；家族投资控权工具 0% 利得税宽减 2023-05-19 生效、追溯至 2022-04-01 起的课税年度，门槛 HK$2.4 亿；2025-09-15 政府公布 200 家家办目标提前达成。 - 数据：2025 年女性/男性预期寿命 88.7/83.3 岁（临时）；65 岁及以上人口比例预计由 2021 年 20.5% 升至 2046 年 36.0%；2025 年长期业务新造保单保费 HK$3,309 亿（临时）。 ## 使用说明：规则决定工具怎么用 本页把与家族财富传承有关的香港法规与官方数据集中整理，每项注明生效日期与来源，方便读者在读工具页时核对。本页不是法律或税务意见：法例以电子版香港法例现行文本为准，税务结果取决于个人税务居民身份与资产所在地，统计数字以政府统计处与保险业监管局最新公布为准。涉及遗嘱与遗产承办程序、家族办公室税务宽减的逐条合规要求，本站只做概述。 ## 遗产税：2006 年起废除，过渡安排仍在 《2005 年收入（取消遗产税）条例》于 2005 年 11 月 2 日由立法会通过，2006 年 2 月 11 日生效。税务局遗产税专页的规则分三段：2006 年 2 月 11 日或之后去世者，遗产不征遗产税，申请遗产承办书时不再需要遗产税清妥证明；2005 年 7 月 15 日至 2006 年 2 月 10 日期间去世的「过渡遗产」，主要价值超过 HK$750 万者只收 HK$100 名义税款；2005 年 7 月 15 日之前去世者仍按《遗产税条例》（第 111 章）计税，1998 年 4 月 1 日至 2005 年 7 月 14 日去世者的免征额为 HK$750 万，超出部分按 5%、10%、15% 三级税率征收。这意味着第 111 章并未废止，只是对新的死亡事件不再适用；税务局遗产税办事处仍处理旧案与保险箱清点等事务。对传承规划的含义是：在香港，身故本身不触发税负，传承工具的作用主要是流动性、分配控制与治理，而不是「省税」——这一点在读任何以「避税」为卖点的材料时要记住。 ## 税制：地域来源、无资本增值税，但有外地收入规则 香港税制有三个与传承直接相关的特点。第一，利得税按地域来源原则只对源自香港的营业利润征收，出售资本资产的利润不征税；2025/26 课税年度法团利得税两级税率为首 HK$200 万 8.25%、其余 16.5%（税务局《税务简介》）。第二，香港不征收资本增值税、股息税、利息税（个人）、赠与税或遗产税，家族成员之间转让资产本身不产生香港税负，但印花税适用于香港股票与不动产的转让。第三，2023 年 1 月 1 日起实施的外地收入豁免征税机制（FSIE）规定，跨国企业集团的香港实体收到的外地股息、利息、知识产权收入与处置收益，在不符合经济实质或参与豁免要求时须在香港课税；对持有境外资产的控股公司有影响，不能一概而论说「境外收入不课税」。薪俸税标准税率自 2024/25 课税年度起分两级（首 HK$500 万 15%，其余 16%）。所有税率以税务局当年公布为准。 ## 信托法：2013 年改革的六个要点 《2013 年信托法律（修订）条例》修订了《受托人条例》（第 29 章）与《永久产权及收益累积条例》（第 257 章），2013 年 7 月 17 日通过，12 月 1 日生效。立法会参考资料摘要（2013 年 2 月）列出的要点中，与家族传承直接相关的有六个：受托人的法定谨慎责任（新第 3A 条，适用情形列于新附表 3）；受托人委任代理人、代名人与保管人的权力与相应的监督责任；受益人在全体同意下无须经法院即可罢免受托人；财产授予人保留投资或资产管理权力不会使信托无效（新第 41X 条）；外地强制继承规则不影响在生时把动产转移至明文受香港法律管辖的信托的效力（新第 41Y 条）；以及废除对新设文书的反永续规则与反过度累积收入规则（第 257 章新第 3A 条），新设非慈善信托可以无限期存在，慈善信托的收入累积仍有限制（新第 3B 条）。摘要同时指出，截至 2011 年底香港信托业持有的资产估计为 HK$26,000 亿。各条文在家族信托里的实际用法见[信托](/trusts/)。 ## 家族办公室：2023 年政策宣言与税务宽减 2023 年 3 月 24 日，政府发表《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》，列出八项措施：新的资本投资者入境计划、提供税务宽减、市场便利措施、香港财富传承学院、机场的艺术品储存设施、发展香港成为慈善中心、投资推广署的专责家族办公室团队，以及新的家族办公室服务提供者网络。税务宽减由《2023 年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》落实，2023 年 5 月 19 日刊宪生效，适用于 2022 年 4 月 1 日或之后开始的课税年度：由合资格单一家族办公室管理的家族投资控权工具，其合资格交易的应评税利润按 0% 征税，条件包括附表 16C 资产合计不少于 HK$2.4 亿、家族成员直接或间接持有至少 95% 实益权益、在香港至少两名全职雇员与每年至少 HK$200 万营运开支（税务局）。香港财富传承学院于 2023 年 11 月 14 日在金融发展局下成立。2025 年 9 月 15 日，政府公布在投资推广署协助下已有超过 200 家家族办公室在港设立或扩充业务，提前完成 2022 年施政报告的目标；投资推广署委托的顾问研究估计截至 2023 年底香港约有 2,700 家单一家族办公室。宽减的详细条件属税务专业范畴，本站只在[家族办公室与控股架构](/family-office-and-holding/)一节概述。 ## 新资本投资者入境计划：2024 年起 新的资本投资者入境计划自 2024 年 3 月 1 日起接受申请，申请人须在获许投资资产中投资至少 HK$3,000 万，其中 HK$2,700 万投入获许金融资产（非住宅物业可计入，上限 HK$1,000 万），HK$300 万投入由港投公司管理的资本投资者入境计划投资组合；在计划推出前取得的资产不计入；成功申请人连续通常居住满七年可申请永久居民身份（计划规则）。2024 年 10 月与 2025 年 3 月的调整扩大了获许资产范围。对跨境家族的含义是：身份安排与传承架构可以同步设计，但计划的资格、资产与持续要求以计划办公室现行规则为准，本站不展开。 ## 长寿与人口：传承的时间尺度 政府统计处 2026 年版《香港的女性及男性主要统计数字》表 2.3 列出：2023 年女性与男性出生时平均预期寿命分别为 88.1 岁与 82.5 岁，2024 年为 88.2 岁与 82.7 岁（修订数字），2025 年为 88.7 岁与 83.3 岁（临时数字）。《香港人口推算 2022 至 2046》（2023 年 10 月）推算 65 岁及以上人口（不包括外籍家庭佣工）的比例将由 2021 年的 20.5% 升至 2046 年的 36.0%。这两组数据对传承规划的含义在[「富不过三代」](/three-generations/)一页讨论：三代人同时在场的时间更长，退休与医疗开支的年期更长，「现金流优先」的重要性上升。 ## 保险业：长期业务的规模 保险业监管局 2026 年 4 月 24 日公布的 2025 年临时统计：全年毛保费总额 HK$8,270 亿，按年增加 29.7%；长期业务（不包括退休计划业务）新造保单保费 HK$3,309 亿，按年增加 50.6%，其中非投资相连个人业务 HK$3,121 亿。保监局已暂停单独公布内地访客统计，以检讨非本地保单持有人的数据收集方式；最近一次公布的 2024 年数字为内地访客新造保单保费 HK$628 亿，占个人业务新造保单保费的 28.6%（2025 年 4 月 25 日新闻稿）。这些数字说明香港的长期保险市场规模大、增长快，也说明内地家庭是重要参与者；相应的合规规则见[内地家庭](/mainland-families/)。 ## 规则时间线 | 日期 | 事项 | 来源 | |---|---|---| | 2006-02-11 | 《2005 年收入（取消遗产税）条例》生效 | 税务局 | | 2013-12-01 | 《2013 年信托法律（修订）条例》生效：法定谨慎责任、第 41X/41Y 条、废除反永续规则 | 立法会参考资料摘要 | | 2016-09-01 | 「内地访客重要资料声明书」（IFS-MP）适用 | 保险业监管局通函 2016-07-08 | | 2023-01-01 | 外地收入豁免征税机制实施 | 税务局 | | 2023-03-24 | 家族办公室政策宣言八项措施 | 政府新闻公报 | | 2023-05-19 | 家族投资控权工具税务宽减条例生效（追溯至 2022-04-01 起课税年度） | 税务局 | | 2023-11-14 | 香港财富传承学院成立 | 金融发展局 | | 2024-03-01 | 新资本投资者入境计划接受申请 | 计划办公室 | | 2025-09-15 | 200 家家族办公室目标提前达成 | 政府新闻公报 | | 2026-04-24 | 2025 年保险业临时统计公布 | 保险业监管局 | ## 资料来源与日期 - Estate Duty（遗产税专页） — 税务局（IRD） 页面现行版本（条例 2006-02-11 生效） https://www.ird.gov.hk/eng/tax/edu.htm - A Brief Guide to Taxes Administered by the Inland Revenue Department 2025-26 — 税务局（IRD） 2026 https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/2026/BriefGuide20252026.pdf - Legislative Council Brief — Trust Law (Amendment) Bill 2013 — 财经事务及库务局（FSTB） 2013-02 https://www.legco.gov.hk/yr12-13/english/bills/brief/b04_brf.pdf - Tax Concessions for Family-owned Investment Holding Vehicles — 税务局（IRD） 2023-05-19 生效 https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_fihv.htm - Policy Statement on Developing Family Office Businesses in Hong Kong（新闻公报） — 香港特别行政区政府 2023-03-24 https://www.info.gov.hk/gia/general/202303/24/P2023032300717.htm - FSTB and InvestHK jointly attract over 200 family offices to Hong Kong and achieve early completion of KPI — 香港特别行政区政府新闻公报 2025-09-15 https://www.info.gov.hk/gia/general/202509/15/P2025091500314.htm - New Capital Investment Entrant Scheme — Scheme Rules — 新资本投资者入境计划办公室（投资推广署） 2024-03-01 起接受申请 https://www.newcies.gov.hk/assets/pdf/scheme-rule-en.pdf - Women and Men in Hong Kong — Key Statistics（2026 年版） — 政府统计处（C&SD） 2026 https://www.censtatd.gov.hk/wbr/B1130303/B11303032026AN26/att/en/B11303032026AN26.pdf - Hong Kong Population Projections for 2022 to 2046（《香港统计月刊》2023 年 10 月号专题文章） — 政府统计处（C&SD） 2023-10 https://www.info.gov.hk/gia/general/202310/16/P2023101300563.htm - Provisional statistics of Hong Kong insurance industry for 2025 — 保险业监管局（IA） 2026-04-24 https://www.ia.org.hk/en/infocenter/press_releases/20260424.html --- 本站由传世家业编辑部运营，是独立的保险资讯网站，提供一般教育与比较信息；不是保险公司、持牌保险中介人或银行，不销售任何保险产品，不接受投保申请。内容未经香港保险业监管局（IA）审阅、批准或认可。投保、报价与保单服务请向香港保险公司或持牌保险中介人查询。